Статьи

Страхові внески ІП за себе в 2018 році: нові розміри

  1. Які внески сплачують ІП: вступна інформація
  2. Як розраховувалися страхові внески до 2018 року
  3. Новий порядок розрахунку страхових внесків ІП з 2018 року
  4. Пенсійні внески ІП з 2018 року: нові розміри
  5. Фіксована сума при доходах 300 тис. Рублів і менше
  6. Якщо доходи понад 300 000 рублів
  7. Максимальна сума пенсійних страхових внесків
  8. Медичні внески ІП з 2018 року: нові розміри
  9. Щорічна індексація страхових внесків
  10. Страхові внески для СФГ
  11. Внески по непрацездатності та материнству
  12. Якщо статус ІП придбаний або втрачений в 2018 році
  13. Головні висновки

Яку суму страхових внесків буде потрібно сплатити ІП «за себе» в 2018 році? Що змінилося в розрахунку суми? Які особливості сплати фіксованих страхових внесків ВП без працівників? Чи правда, що розмір страхових внесків з 2018 року більше не залежить від МРОТ? Чи буде підвищення суми внесків в 2018 році, якщо дохід індивідуального підприємця менше 300 000 рублів? Яка максимальна сума внесків до сплати? Відповімо на ці та інші питання, наведемо приклади, а також наведемо точні суми фіксованих страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування в 2018 році. Дана стаття підготовлена ​​з урахуванням положень Федерального закону від 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Які внески сплачують ІП: вступна інформація

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески з виплат і винагород, нарахованих на користь фізосіб в рамках трудових відносин і цивільно-правових договорів на виконання робіт, надання послуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Але також ІП повинні перераховувати обов'язкові страхові внески «за себе» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсійне страхування;
  • на медичне страхування.

Перераховувати страхові внески «за себе» ІП зобов'язані в будь-якому випадку. Тобто, незалежно від того, чи ведуть вони фактичну підприємницьку діяльність або ж просто зареєстровані в статусі ІП та бізнесом не займаються. Це слід статті 430 НК РФ. Такий підхід застосовується і в 2018 році.

Існують також страхові внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Цей вид страхових внесків ІП, за загальним правилом, не платять (п.6 ст. 430 НК РФ). Однак сплату цих внесків можна виробляти на добровільних засадах. Це передбачено статтею 4.5 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чого платити ці внески добровільно? Це робиться для того, щоб в разі, наприклад, хвороби, IP міг би отримати відповідну допомогу по хвороби за рахунок коштів ФСС.

Змінилися терміни сплати внесків ІП З 2018 роки змінилося терміни сплати страхових внесків для ВП. Уже нарахування з платежу за 2017 рік, суми страхових внесків в розмірі 1 відсотка з перевищення 300 000 рублей можна платити не пізніше 1 липня. Раніше крайньою датою було 1 квітня. Також см. " Терміни сплати страхових внесків ІП за 2017 рік ".

Страхові внески «на травматизм» індивідуальні підприємці не сплачують зовсім. Сплата цього виду страхових внесків ІП не передбачена навіть на добровільній основі.

Сплата цього виду страхових внесків ІП не передбачена навіть на добровільній основі

Як розраховувалися страхові внески до 2018 року

Щоб ІП розрахувати фіксовані страхові внески «за себе» до 2018 року потрібно брати до уваги значення наступних показників (ст. 430 НК РФ):

  • МРОТ на початок календарного року;
  • тарифи страхових внесків до відповідного фонду;
  • період розрахунку страхових внесків «за себе» (він може бути цілий рік, а може бути і менше).

Беручи до уваги ці показники індивідуальні підприємці до 2018 року розраховували:

  • фіксований платіж «за себе», який не залежить від величини доходу;
  • додатковий внесок за себе з доходів понад 300 000 руб. за рік.

В результаті, наприклад, в 2017 році виходили такі показники до сплати:

Фіксований платіж за 2017 рік. - 27 990 руб. Він включає:

- внесок на ОПВ - 23 400 руб7;

- внесок на ОМС - 4 590 руб.

Додатковий внесок на ОПВ - 1% з доходів, що перевищують 300 000 руб.

Детальніше про це. «Див. « Страхові внески ІП в 2017 році: суми ».

Таким чином, до 2018 року на розмір страхових внесків впливав, зокрема, мінімальний розмір оплати праці (МРОТ). Для розрахунку брали МРОТ за станом на 1 січня 2017 року. Відповідно, якщо МРОТ на цю дату підвищувався, то збільшувалася і сума страхових внесків ІП до сплати. Див. « Страхові внески ІП за себе в 2017 році: підвищення з МРОТ ».

Новий порядок розрахунку страхових внесків ІП з 2018 року

З 1 січня 2018 МРОТ складе 9489 рублів. Див. « МРОТ з 1 січня 2018 року ». Якщо дотримуватися старих правил, то сума фіксованих страхових внесків ІП з 2018 року повинна була б підвищиться. Однак з 2018 року вводиться новий порядок розрахунку страхових внесків індивідуальних підприємців. Він зафіксований в Федеральному законі від 27.11.2017 № 335-ФЗ «Про внесення змін до частини першу і другу Податкового кодексу Російської Федерації і окремі законодавчі акти Російської Федерації».

З 1 січня 2018 року встановлюється новий фіксований розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування для ВП без найманих працівників (які сплачують внески «за себе»). Ці платежі більше не будуть залежати від мінімального розміру оплати праці (МРОТ). Для чого вводяться такі поправки? Пояснимо.

Уряд РФ вирішило довести МРОТ до прожиткового мінімуму - це повинно статися на початку 2019 року. Це означає, що страхові внески ІП, якщо не відв'язати їх від МРОТ, виростуть дуже сильно в найближчі пару років. А запропоновані зміни дозволять зберегти «економічно обгрунтований рівень фіскального навантаження» зі сплати страхових внесків для ІП, що не виробляють виплат фізособам. Так сказано в пояснювальній записці до законопроекту.

Ідея законопроекту обговорювалася і була схвалена в ході зустрічі президента Росії Володимира Путіна і президента «Опори Росії» Олександра Калініна.

Далі розповімо, що саме змінилося в порядку розрахунку страхових внесків ІП «за себе» з 2018 року і позначимо нові суми з прикладами.

Пенсійні внески ІП з 2018 року: нові розміри

З 2018 року страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування будуть розраховуватися в наступному порядку:

  • якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період;
  • якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період плюс 1,0% суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

Розшифруємо нові значення і наведемо приклади розрахунків сум до сплати в різних обставинах.

Фіксована сума при доходах 300 тис. Рублів і менше

Як ми вже сказали, в 2017 році фіксовані пенсійні внески ІП «за себе» при доходах менше 300 000 рублів становили 23 400 рублів. Ця сума визначалася за спеціальною формулою результати з МРОТ і тарифів страхових внесків. Однак з 2018 року фіксована сума пенсійних внесків не буде залежати від цих значень. Вона буде просто закріплена в законі як 26 545 рублів.

Таким чином, з 2018 року фіксовані пенсійні внески збільшилися на 3145 р. (26 545 р. - 23 400 р.). C 2018 року всім індивідуальним підприємцям, незалежно від ведення діяльності та отримання доходів від бізнесу, потрібно заплатити в якості обов'язкових пенсійних внесків 26 545 рублів.

C 2018 року всім індивідуальним підприємцям, незалежно від ведення діяльності та отримання доходів від бізнесу, потрібно заплатити в якості обов'язкових пенсійних внесків 26 545 рублів

Передбачається, що фіксований розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування (26 545 р.) З 2019 року щорічно індексуватися за рішенням Уряду РФ.

Далі розглянемо приклади, коли індивідуальним підприємцям буде потрібно сплатити фіксовані пенсійні внески в новому (підвищеному) розмірі.

Приклад 1. Діяльність в 2018 році не велась

Індивідуальний підприємець Величко А.Б. був зареєстрований в статусі ВП у 2017 році. Весь 2018 рік він зберігав статус підприємця, але не вів ніякої діяльності і не мав рухів по розрахункових рахунках. Але, незважаючи на це, за 2018 рік йому, все одно, потрібно перерахувати в якості фіксованих пенсійних внесків 26 545 рублів.

Приклад 2. Дохід за 2018 рік менше 300 000 рублів

За 2018 рік індивідуальний підприємець Казанцев С.А. отримав дохід в розмірі 278 000 рублів (тобто, менше 300 тис. рублів). В таких обставинах за 2018 рік йому також потрібно перерахувати в якості фіксованих пенсійних внесків 26 545 рублів.

Якщо доходи понад 300 000 рублів

Якщо за підсумками 2018 року доходи ІП перевищать 300 000 рублів, то індивідуальному підприємцеві потрібно заплатити додатково плюс 1,0% суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період. У цій частині ніяких змін з 2018 року не відбулося. Такий підхід застосовувався і раніше.

Максимальна сума пенсійних страхових внесків

До 2018 року діяла формула по якій розраховували максимальну суму пенсійних внесків. Більше суми, розрахованої за цією формулою, платити не потрібно. Ось ця формула:

Максимальна величина пенсійних внесків ІП за 2017 рік, розрахована за цією формулою, становила 187 200 руб. (8 x 7500 руб. X 26% x 12 міс.).

Однак з 2018 року порядок встановлення максимальної суми пенсійних внесків змінився. Приклад інша формула:

Приклад інша формула:

Як видно, в 2018 році також застосуються восьмикратне обмеження, але вже не до МРОТ, а до фіксованої суми - 26 545 рублів. Таким чином, більш ніж 212 360 р. (26 545 р. X 8) в 2018 році платіж в якості пенсійних внесків бути не може.

Виходить, що максимальна сума пенсійних внесків до сплати з 2018 року збільшилася на 25 160 р. (212 360 р. - 187 200 р.).

Приклад 3. Дохід понад 300 000 рублів

За 2018 рік індивідуальний підприємець Казанцев С.А. отримав дохід у розмірі 6 800 000 рублей. Ця сума понад 300 000 рублів на 6 500 000 р. (6 800 000 грн. - 300 000 грн.), Тому пенсійні внески за 2018 рік будуть включати в себе:

  • 26 545 рублів - фіксована частина пенсійних внесків;
  • 65 000 р. (6 500 000 р. X 1%) - це 1 відсоток від суми доходу, що перевищує 300 000 рублей.

Разом, загальна сума пенсійних внесків ІП «за себе» до сплати складе 91 545 р. (26 545 р. +65 000 р.). Ця сума не перевищує максимальної величини (212 360 р.), Тому повинна бути перерахована в бюджет в повному обсязі.

Медичні внески ІП з 2018 року: нові розміри

Розмір медичних страхових внесків до ФФОМС в 2017 року не залежали від доходу ІП, але також розраховувався результату з МРОТ. У 2017 році сума медичних внесків становила 4590 рублів. Див. « Страхові внески ІП в 2017 році ».

З 2018 року сума обов'язкових медичних страхових внесків «відв'язана» від МРОТ і зафіксована в сумі 5840 рублів за розрахунковий період. На скільки з 2018 року збільшилися страхові внески ІП? Відповідь-на 1250 р. (5840 р. - 4590 р.).

)

5840 рублів - це обов'язкова сума. Її з 2018 року повинні сплатити за розрахунковий період все ІП незалежно від ведення діяльності, руху по рахунках і отримання доходів.

Звідки взялися такі суми?

Ставку пенсійних внесків з 2018 року зафіксована в розмірі 26 545 руб., Якщо дохід ІП не перевищує 300 тис. Руб. за рік. Якщо дохід підприємця перевищує 300 тис. Руб., То внески до Пенсійного фонду складуть 26 545 руб. + 1% доходів понад 300 тис. Руб. Для внесків на медичне страхування встановлюється платіж 5840 руб. Але звідки взялися такі цифри? На жаль, в пояснювальній записці до законопроекту ніяк не пояснюється, чому цифри саме такі.

Щорічна індексація страхових внесків

Передбачається, що фіксований розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування з 2019 року підлягає щорічній індексації за рішенням Уряду РФ. Страхові внески за новим порядком, швидше за все, будуть індексуватися з випередженням інфляції, яка прогнозується в межах 4% в найближчі три роки.

Страхові внески для СФГ

З 1 січня 2018 року також ще змінюється порядок розрахунку страхових внесків для глав і членів селянсько-фермерських господарств. Розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування в цілому по селянському (фермерському) господарству визначається твором фіксованого розміру 26 545 рублів та 5 840 рублів на кількість всіх членів СФГ, включаючи його главу.

Внески по непрацездатності та материнству

Як ми вже сказали, цей вид страхових внесків не є обов'язковим. Їх ІП в 2018 році має право перераховувати добровільно. Щоб розрахувати величину добровільного внеску за цим видом страхування за 2018 рік, слід застосувати формулу, яка встановлена частиною 3 статті 4.5 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ: МРОТ на початок року x тариф x 12.

Якщо з 1 січня 2018 МРОТ буде 9489 рублів, то сума внесків по непрацездатності та материнству в 2018 році для ВП становитиме 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 міс.).

Якщо статус ІП придбаний або втрачений в 2018 році

У 2018 році ІП повинен платити фіксовані страхові внески «за себе» тільки за той час, поки він перебував у статусі індивідуального підприємця. Тобто, можна сказати, що платити внески потрібно тільки за той період, поки людина значився в ЕГРІП в статусі бізнесмена. Наведемо приклади розрахунку страхових внесків ІП «за себе» в 2018 році в ситуації, коли людина придбала і втратив статус індивідуального підприємця.

Умови прикладу. Людина отримала статус ІП 16 лютого 2018 року. Однак 14 листопада 2018 року його вже знявся з обліку в ІП та його виключили з ЕГРЮЛ. За весь період підприємницької діяльності дохід ІП складе 1 100 000 рублів. Як розрахувати обов'язкові фіксовані внески «за себе» за 2018 рік? Пояснимо.

Отже, статус ІП придбаний і втрачений протягом 2018 року. На такий випадок беріть до уваги такі положення податкового законодавства РФ:

  • кількість календарних днів у місяці початку здійснення діяльності потрібно вважати з дня, наступного після дати державної реєстрації ІП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). Тобто, в 2018 році фіксовані внески ІП потрібно розраховувати з 17 лютого 2017 роки;
  • кількість календарних днів у тому місяці, коли ІП втратив свій статус, вважайте до дня реєстрації припинення діяльності. Дату виключення з ЕГРІП в розрахунок страхові внесків у 2017 році не вмикайте (п.5 ст. 430 НК РФ). Тобто, в нашому прикладі страхові внески за листопад 2018 розрахуємо з 1 по 13 листопада.

Розрахунки. Розмір обов'язкових пенсійних внесків за один календарний місяць 2018 року становить 2212 р. (26 454 р. / 12 міс.). Розмір обов'язкових медичних внесків за один місяць - 486 р. (5840 р. / 12 міс.).

Далі розрахуємо страхові внески за неповні місяці ведення підприємницької діяльності в 2018 році. У нашому прикладі це лютий і листопад. За ці місяці нам потрібно порахувати дні ведення діяльності. Решта місяці (березень-жовтень) зарахуємо повністю.

МісяцьСума внесків

лютого в лютому 2017 року підприємницька діяльність велася з 17 по 28 число (12 календарних днів). Всього в лютому 28 днів. Тому сума внесків за лютий 2017 року становитиме:
• пенсійні внески = 948 руб. (2212 р. / 28 дн. × 12 дн.);
• медичні внески = 208 руб. (486 р. / 28 дн. × 12 дн.). Листопад У листопаді 2018 року підприємницька діяльність велася з 1 по 13 листопада 2017 роки (13 календарних днів). Всього в листопаді 30 календарних днів. Тому сума внесків за листопад 2018 року становитиме:
• пенсійні внески = 958 руб. (2212 р. / 30 дн. × 13 дн.);
• медичні внески = 210 руб. (486/30 дн. × 13 дн.) Березень - жовтень (повні місяці) За період з березня по жовтень 2018 року включно (за вісім повних місяців) сума внесків складе:
• пенсійні внески: 17 696 руб. (2212руб. × 8 міс.);
• медичні внески 3888 руб. (486 р.% × 8 міс.). РАЗОМ Разом фіксовані страхові внески ІП «за себе» в 2018 році, який почав і припинив діяльність, складуть:

  • пенсійні внески - 19 602 руб. (948 р. + 958 р. +17 696 р.);
  • медичні внески - 4306 руб. (208 р. + 210 р. + 3888 р.).

Оскільки ІП за період своєї діяльності в 2018 році отримав дохід у сумі 1 100 000 рублів, потрібно перерахувати додатковий пенсійний внесок із суми, що перевищила 300 000 руб. Сума перевищення склала 800 000 руб. (1 100 000 руб. - 300 000 руб.). Величина пенсійних внесків з доходу понад 300 000 руб. дорівнює 8000 руб. (800 000 руб. × 1%).

Разом загальна сума пенсійних внесків у 2018 році складе 27 602 р. (19 602 р. + 8000 р.). Ця сума не перевищує максимального розміру пенсійних внесків, встановленого на 2018 рік. Максимальна сума пенсійних внесків у 2018 році - 212 360 рублів (про неї ми писали вище).

Головні висновки

Далі узагальнимо все вищесказане і зведемо в таблиці суми страхових внесків ІП «за себе» з 2018 року і акцентуємо увагу на головні зміни:

26 545 р. - обов'язкова сума фіксованих пенсійних внесків з 2018 року. З 2019 року вона індексуватися. 5840 р. - обов'язкова сума фіксованих медичних внесків з 2018 року. З 2019 року вона індексуватися. З 2018 року максимальна сума внесків бюджет ПФР становить 212 360 р. З 2018 року пенсійні та медичні внески більше не «прив'язані» до МРОТ.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.

Що змінилося в розрахунку суми?
Які особливості сплати фіксованих страхових внесків ВП без працівників?
Чи правда, що розмір страхових внесків з 2018 року більше не залежить від МРОТ?
Чи буде підвищення суми внесків в 2018 році, якщо дохід індивідуального підприємця менше 300 000 рублів?
Яка максимальна сума внесків до сплати?
Для чого платити ці внески добровільно?
Для чого вводяться такі поправки?
На скільки з 2018 року збільшилися страхові внески ІП?
Звідки взялися такі суми?
Але звідки взялися такі цифри?

Новости

Как создать фото из видео
Кризис заставляет искать дополнительные источники дохода. Одним из таких источников может стать торговля на валютном рынке Форекс. Но чтобы не потерять свои деньги необходимо работать с надежным брокером.

Как оформить группу в вконтакте видео
Дано хотел свой магазин в вк, но не знал с чего начать его делать. Так как хотелось не банальный магазин с кучей ссылок и фото, а красиво оформленный. С меню, с аватаркой. После просмотра видео создал

Как оформить диск малыш от рождения до года из фото и видео
Оформить диск "Малыш от рождения до года" из фото и видео можно совершенно разными способами! Кто-то для достижения данной цели идет на шоу-таланты, кто-то пользуется услугами профессионалов, а кто-то

Как создать видео без программ
Реклама - это один из видов деятельности, который помогает людям продвигать свои товары или услуги. Одним из таких видов рекламы является - раздача листовок или более современное название "флаеров". Раздача

Финансовые новости мира
Вернуться в раздел Профессия экономист Экономисты востребованы в компаниях, где требуется контролировать расходы, правильно рассчитывать средства, где необходим постоянный анализ экономической деятельности

Транспортное средство закон
Пункт 1.5. ПДД гласит: «Участники дорожного движения должны действовать таким образом, чтобы не создавать опасности для движения и не причинять вреда», а в пункте 1.2. указано: «Участник дорожного движения»

Квест кімната дніпро
Законопроект о запрете посещения квестов детьми младше 14 лет прокомментировал один из самых популярных в России квест-агрегаторов. Поправки в городской закон о мерах по предупреждению причинения вреда

Труба в изоляции Valsir Pexal
На сегодняшний день имеется масса самых разных отделочных материалов, которые можно использовать, как внутри, так и снаружи помещения в качестве декоративного элемента, однако большинство из них имеет

Роллы
От того, как и чем мы питаемся зависит очень многое. Это и самочувствие и внешность и общее состояние здоровья. Несмотря на широкое предложение, вопросы правильного и вкусного питания стоят очень остро.

Дешевая доставка суши
Суши можно не только запивать, но и заедать: хорошо с суши сочетаются тэмпура (обжаренные в специальном кляре ломтики овощей, грибы или морепродукты), а также мисо-суп (суп, заправленный бобовой пастой).