Статьи

Як зменшити податок ЕНВД | Сума зменшує ЕНВД | Як зменшити ЕНВД приклад 2015 рік

  1. Приклад зменшення ЕНВД для ВП без працівників
  2. Зменшуємо ЕНВД для ІП і ТОВ з працівниками
  3. Приклад зменшення ЕНВД з працівниками
  4. Ще один приклад зменшення ЕНВД з працівниками
  5. Де зменшують податок ЕНВД

Доброго времени суток підприємці! Сьогодні в моїй статті розмова піде про податок ЕНВД , А точніше про те як зменшується податок ЕНВД і на які суми можна його зменшити.

Насправді підприємцям і ТОВ дозволено зменшувати податок ЕНВД на фіксовані внески які платить ІП за себе і своїх працівників (у разі форми власності ІП) і зменшувати на страхові внески які ТОВ платить за своїх працівників (у разі якщо формою власності є ТОВ).

Відразу Вас попереджаю, що зменшувати податок ЕНВД можна тільки на суму тих внесків, які були сплачені в тому кварталі ЕНВД якого Ви хочете зменшити. Прозвучало досить заплутано, але на прикладах я все поясню і звичайно ж запишу і викладу в кінці статті пояснює відео.

Так як статтю я пишу в 2015 році, то і розрахунки я буду проводити саме для 2015 року.

Приклад зменшення ЕНВД для ВП без працівників

У разі якщо Ваша форма власності ІП і Ви працюєте без працівників, то законодавство дозволяє нам зменшувати розмір податку ЕНВД на 100% фіксованих внесків які ІП платить за себе. Що безсумнівно допомагає ІП і значно знижує податкове навантаження.

Почати варто саме з суми на яку ми будемо зменшувати податок ЕНВД. Стандартна сума фіксованих внесків за 2015 рік = 22 261 руб. 38 коп., Ця сума може бути виплачена будь-якими частинами протягом року до 31 грудня.

Розмір самого податку ЕНВД залежить звичайно від виду діяльності яким займається підприємець, як правильно розрахувати податок ЕНВД можна прочитати в статті " Розрахунок податку ЕНВД ".

Припустимо, що розмір податку ЕНВД підлягає сплаті склав: 1 квартал 8500 руб., 2 квартал 7000 руб., 3 квартал 11000 руб, 4 квартал 5500 руб.

Так як підприємець в даному прикладі працює один, то зменшувати податок ЕНВД він може на всі 100%

Я рекомендую оплачувати фіксовані внески ІП саме тими частинами яким дорівнює розмір податку ЕНВД, тобто:

  • 1 квартал розмір податку ЕНВД в нашому прикладі 8 500 руб., Рекомендую оплатити фіксований внесок ІП теж 8 500 руб., Цим ​​самим ми просто обнулив податок і розмір податку ЕНВД за 1 квартал буде = 0, обов'язкова умова, щоб сума фіксованих внесків ІП 8 500 руб. була виплачена в 1 кварталі до того як Ви будете здавати декларацію по ЕНВД . Так як розмір фіксованих внесків у 2015 році = 22 261 руб. 38 коп., То після оплати 8 500 руб., Залишається 13 761 руб. 38 коп .;
  • 2 квартал розмір податку ЕНВД в нашому прикладі 7 000 руб., То і фіксовані внески оплачуємо протягом 2 кварталу в розмірі 7000 руб., Так як ІП один і зменшувати може на 100%, то розмір податку ЕНВД у 2 кварталі ми так само за рахунок сплачених фіксованих внесків Обнуляємо розмір податку ЕНВД, податок був 7000 - фіксованих внесків заплатили теж 7000 Разом розмір податку ЕНВД підлягає сплаті в другому кварталі = 0, тепер розмір внесків які ІП залишився повинен сплатити за себе = залишилися після оплати в першому кварталі і другому кварталі 13761,38 - 7 000 = 6 761 руб. 38 коп .;
  • 3 квартал розмір податку ЕНВД в нашому прикладі 11 000 руб., Оплачуємо в 3 кварталі залишилися фіксовані внески 6761 руб. 38 коп., Після цього ми можемо зменшувати податок ЕНВД за 3 квартал 11 000 - 6761 руб. 38 коп. = 4 238 руб. 62 коп., Як бачите обнулити у нас вже не вийшло так як розмір залишилися до сплати фіксованих внесків є меншою ніж розмір самого податку ЕНВД. Як підсумок в 3 кварталі ми повинні оплатити податок ЕНВД 4 238 руб. 62 коп .;
  • 4 квартал розмір податку ЕНВД в нашому прикладі 5 500 руб., Зменшувати у нас більше нема на що, так як фіксовані внески вже виплачені повністю. Так що за четвертий квартал розмір податку ЕНВД підлягає сплаті = 5 500 руб.


Як бачите особливо складного тут немає нічого. Тепер розглянемо варіант як зменшити податок ЕНВД якщо є працівники.

Зменшуємо ЕНВД для ІП і ТОВ з працівниками

Даний пункт я вирішив об'єднати форми власності ІП та ТОВ, так як зменшення ЕНВД з працівниками для них однаково.

В даному випадку законодавство дозволяє зменшувати податок ЕНВД на внески в ПФР, ФОМС і ФСС які виплачуються за своїх працівників. Правда з одним застереженням зменшувати податок ЕНВД можна не більше ніж на 50% від розміру податку підлягає сплаті.

Наймаючи працівників підприємець бере на себе зобов'язання щодо сплати за них так званих страхових внесків (ТОВ рівнозначно):

  1. Внесок в ПФР = 22% від заробітної плати працівника;
  2. Внесок в ФОМС = 5,1% від заробітної плати працівника;
  3. Внесок до ФСС ділиться на 2 види: на випадок тимчасової непрацездатності 2,9% (для всіх видів діяльності однаковий і страхування від нещасних випадків від 0,2% до 8,5% в залежності від виду діяльності.

Приклад зменшення ЕНВД з працівниками

Припустимо, що у Вас магазин в якому працює 2 продавця з з / п 20 000 руб.

З прикладу ми можемо вирахувати що кожен місяць нам треба оплачувати за них такі внески:

ПФР = 8 800 руб.

ФОМС = 2040 руб.

ФСС тимчасової непрацездатності = 1160 руб.

ФСС страхування від нещасних випадків, для торгівлі = 0,2% = 80 руб.

Разом отримаємо, що за 2х продавців на місяць ми виплачуємо зі своєї кишені = 12 080 руб.

Звертаю Вашу увагу що податок ПДФО (податок на дохід фізичних осіб сюди ніяк не відноситься в зв'язку з тим що він сплачується не за рахунок підприємця, а з з / п працівника).

Так як звітним періодом ЕНВД є квартал (3місяці), то отримані витрати на продавців множимо на 3 = 12 080 * 3 = 36 240 руб.

Припустимо, що розмір податку ЕНВД який необхідно заплатити в місяць = 17 000 руб., Отже за квартал дану суму множимо на 3 = 51 000 руб.

Як я говорив уже вище в разі якщо у ІП або ТОВ (хоча у ТОВ в будь-якому випадку є працівники), то зменшувати податок ЕНВД можна тільки на 50% належного до сплати податку ЕНВД.

У підсумку ми маємо 51 000 руб. розмір податку підлягає до сплати і 36 240 руб. страхових витрат. Як видно 36 240 руб. більше ніж 50% від 51 000 дозволених до зменшення, значить зменшуємо на 50% які дозволені 51 000 руб. : 2 = 25 500 руб.

Як бачите незважаючи на те що підприємець поніс більше витрат, зменшити йому дозволили тільки на 50% і тоді ми отримаємо, що податок ЕНВД до сплати = 25 500 руб. (За квартал) і плюс страхові внески за працівників 36 240 руб. за квартал.


Тут я не буду уточнювати як на початку що внески повинні бути сплачені саме в кварталі ЕНВД якого зменшується, так як страхові внески за працівників платяться щомісяця і природно, що вони будуть виплачені в кварталі який зменшується.

Ще один приклад зменшення ЕНВД з працівниками

Я зараз сильно розписувати не буду, а просто опишу один момент:

Податок ЕНВД допустимо нехай залишиться 51 000 руб., Але витрати на оплату страхових внесків за працівників припустимо 10 560 руб. (Суму з голови взяв, просто припустимо, що після проведення розрахунків вийшла саме ця сума).

Давайте тепер зменшимо податок ЕНВД. Як видно сума 10 560 руб. менше ніж 50% дозволених до зменшення, так як 50% від 51000 = 25 500 руб., в даному випадку ми зменшуємо податок на всю суму (адже вона менше 50%), отримаємо 51000 - 10 560 = 40 440 руб.

І в результаті ми виплачуємо страхові внески за працівників 10 560 руб. і зменшений на цю суму податок ЕНВД 40 440 руб.

Я розумію, що з першого погляду все здається досить складно, але коли вислухайте, то проблем ніяких не буде. Я постарався пояснити максимально простою мовою. До статті буде докладено відео в якому я це все поясню в живу.

І ще одне, зменшувати податок ЕНВД можна тільки на страхові внески працівників які задіяні в цій діяльності ЕНВД.

Де зменшують податок ЕНВД

Податок ЕНВД зменшується в самій податковій декларації ЕНВД яку Ви повинні здавати щокварталу, в декларації спеціально передбачені під це графи.

У разі якщо у Вас є питання, то можете мені задати їх у коментарях або в мою групу соціальної мережі КОНТАКТ "".

Вдалого бізнесу, щасливо!

Новости

Как оформить группу в вконтакте видео
Дано хотел свой магазин в вк, но не знал с чего начать его делать. Так как хотелось не банальный магазин с кучей ссылок и фото, а красиво оформленный. С меню, с аватаркой. После просмотра видео создал

Как создать видео без программ
Реклама - это один из видов деятельности, который помогает людям продвигать свои товары или услуги. Одним из таких видов рекламы является - раздача листовок или более современное название "флаеров". Раздача

Как создать фото из видео
Кризис заставляет искать дополнительные источники дохода. Одним из таких источников может стать торговля на валютном рынке Форекс. Но чтобы не потерять свои деньги необходимо работать с надежным брокером.

Как оформить диск малыш от рождения до года из фото и видео
Оформить диск "Малыш от рождения до года" из фото и видео можно совершенно разными способами! Кто-то для достижения данной цели идет на шоу-таланты, кто-то пользуется услугами профессионалов, а кто-то

Финансовые новости мира
Вернуться в раздел Профессия экономист Экономисты востребованы в компаниях, где требуется контролировать расходы, правильно рассчитывать средства, где необходим постоянный анализ экономической деятельности

Транспортное средство закон
Пункт 1.5. ПДД гласит: «Участники дорожного движения должны действовать таким образом, чтобы не создавать опасности для движения и не причинять вреда», а в пункте 1.2. указано: «Участник дорожного движения»

Квест кімната дніпро
Законопроект о запрете посещения квестов детьми младше 14 лет прокомментировал один из самых популярных в России квест-агрегаторов. Поправки в городской закон о мерах по предупреждению причинения вреда

Труба в изоляции Valsir Pexal
На сегодняшний день имеется масса самых разных отделочных материалов, которые можно использовать, как внутри, так и снаружи помещения в качестве декоративного элемента, однако большинство из них имеет

Роллы
От того, как и чем мы питаемся зависит очень многое. Это и самочувствие и внешность и общее состояние здоровья. Несмотря на широкое предложение, вопросы правильного и вкусного питания стоят очень остро.

Дешевая доставка суши
Суши можно не только запивать, но и заедать: хорошо с суши сочетаются тэмпура (обжаренные в специальном кляре ломтики овощей, грибы или морепродукты), а также мисо-суп (суп, заправленный бобовой пастой).